Il est tout à fait possible de travailler quand on est retraité. C’est même conseillé pour garder la forme, la santé et une certaine acuité intellectuelle.

Le cumul emploi-retraite permet de toucher sa pension tout en reprenant une activité professionnelle. Les règles varient selon la situation : salarié, indépendant ou auto-entrepreneur.

Voici, de manière simple et fiable les règles applicables, afin d’aider les employeurs comme les retraités à s’y retrouver.

Comprendre les 2 formes de cumul

Il existe 2 situations :

Le cumul emploi-retraite intégral : la pension est versée sans limite et les revenus professionnels ne sont soumis à aucun plafond.
Le cumul emploi-retraite plafonné : les revenus professionnels sont autorisés, mais dans une limite fixée par la loi. En cas de dépassement, la pension de retraite de base peut être réduite.

Ces règles ne s’appliquent pas aux fonctionnaires, qui relèvent d’un dispositif spécifique (voir ici).

Cumul emploi-retraite pour les salariés

Conditions pour bénéficier du cumul intégral

Pour accéder au cumul intégral, le retraité doit :

Avoir demandé toutes ses retraites, de base et complémentaires, en France et à l’étranger.
Avoir une retraite à taux plein, ce qui peut arriver de deux manières :
- soit en atteignant le nombre de trimestres requis, généralement entre 62 et 67 ans selon l’année de naissance ;
- soit automatiquement à 67 ans, même sans le nombre de trimestres complet.

Une fois ces conditions réunies, le retraité peut reprendre un emploi salarié sans restriction de revenus.

Acquisition de nouveaux droits depuis 2023

Depuis le 1er janvier 2023, un retraité en cumul intégral peut acquérir de nouveaux droits grâce à son activité salariée.
Ces droits donnent lieu à une nouvelle pension de retraite de base, versée en plus de la pension initiale.
Le montant de cette nouvelle pension est plafonné à 7,5 % du plafond annuel de la sécurité sociale, soit environ 2 400 € bruts par an.

Conditions du cumul plafonné

Si le retraité ne remplit pas les conditions du cumul intégral, il bascule dans le cumul plafonné.

Plafond applicable

Le revenu brut issu de l’activité salariée ne doit pas dépasser le montant le plus élevé entre :

160 % du Smic annuel, calculé sur 1 820 heures ;
le dernier salaire d’activité, ou la moyenne des trois derniers salaires si elle est plus favorable.

Pour 2026, 160 % du Smic représentent un plafond proche de 2 916,85 € bruts par mois.

Conséquence en cas de dépassement

Lorsque le plafond est dépassé, les pensions de retraite de base sont réduites du montant exact du dépassement.
La réduction est appliquée sur l’ensemble des pensions de base, proportionnellement.

Exemple : un dépassement de 500 € entraîne une réduction totale de 500 €, et non 500 € sur chaque pension.

Démarches à effectuer auprès de la caisse de retraite

Toute reprise d’activité doit être déclarée à la Carsat (ou caisse compétente) dans le mois suivant.
Les documents à fournir dépendent du type de cumul.

Si cumul intégral

Nom et adresse de l’employeur ;
Date de reprise ;
Attestation sur l’honneur confirmant que toutes les pensions ont été liquidées (base et complémentaires).

Si cumul plafonné

Nom et adresse de l’employeur ;
Date de reprise ;
Montant prévisionnel des revenus d’activité ;
Les trois derniers bulletins de salaire avant la retraite ;
La liste de toutes les caisses auxquelles l’assuré a cotisé ;
Attestation de l’employeur si la personne travaillait à temps partiel avant la retraite.

Cumul emploi-retraite pour les auto-entrepreneurs

Cumul intégral pour les auto-entrepreneurs

Un retraité peut exercer une activité d’auto-entrepreneur en cumul intégral s’il remplit les mêmes conditions que pour un salarié :

Toutes ses pensions doivent être liquidées ;
Il doit bénéficier du taux plein.

Dans cette situation, il n’existe aucune limite de revenus pour le cumul emploi-retraite. Les plafonds de chiffre d’affaires du régime micro restent applicables, mais uniquement pour des raisons fiscales et sociales.

Cumul plafonné pour les auto-entrepreneurs

Si le retraité n’a pas le taux plein, son activité entre dans le cadre du cumul plafonné.

Le plafond applicable est calculé sur la base du revenu professionnel indépendant, après abattement forfaitaire du régime micro-fiscal.

En cas de dépassement, la pension de base peut être réduite comme pour un salarié.

Nouveaux droits pour les auto-entrepreneurs

Contrairement aux salariés en cumul intégral, les auto-entrepreneurs ne génèrent pas automatiquement de nouveaux droits à la retraite après la liquidation de leur pension.

2 cas doivent être distingués :

Si l’activité relève du même régime que celui où la pension a été liquidée, aucun nouveau droit n’est généré.
Si l’activité relève d’un régime différent, des droits peuvent être ouverts dans ce régime selon ses propres règles.

Il est donc important pour le retraité de vérifier d’abord de quel régime dépend sa nouvelle activité.

+ d’infos dans le cas des auto-entrepreneurs sur https://www.portail-autoentrepreneur.fr/academie/cumul/retraite-auto-entrepreneur

Ce qu’il faut retenir

Le cumul emploi-retraite est possible pour les salariés comme pour les auto-entrepreneurs.
Le cumul intégral exige d’avoir liquidé toutes ses pensions et obtenu le taux plein.
Le cumul plafonné impose un plafond de revenus, calculé différemment selon le statut.
Les salariés en cumul intégral peuvent générer une nouvelle pension depuis 2023.
Les auto-entrepreneurs ne génèrent de nouveaux droits que dans certains cas spécifiques.
La déclaration de reprise d’activité auprès de la caisse de retraite est obligatoire dans le mois.

Texte officiel: https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F13243